Skip to content
Новата рамка CARF, DAC8 и актуализацията на CRS – нова ера на данъчна прозрачност за крипто инвеститорите
С приемането на Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), Директива DAC8 и актуализацията на Common Reporting Standard (CRS 2023), светът навлиза в нов етап на данъчна прозрачност и регулаторен контрол върху криптоактивите. За участниците на криптопазара – както физически, така и юридически лица – това означава нови изисквания, повишена отчетност и по-строги правила при декларирането на доходи и сделки.
Накратко: Ерата на анонимните транзакции приключва, а на нейно място идва период на пълна проследимост и автоматичен обмен на данни между държавните администрации.
1. Какво представлява рамката CARF?
Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) е разработена от Организация за Икономическо Сътрудничество и Развитие ( ОИСР ) като глобален стандарт за автоматичен обмен на информация относно криптоактиви.
Целта ѝ е да затвори пропуските в съществуващите данъчни системи, които до момента не обхващаха цифровите активи и операциите с тях.
Рамката изисква всички данъчни администрации да могат да получават и обменят данни за:
- Идентичността на лицата, които притежават или прехвърлят криптоактиви;
- Типа и стойността на активите;
- Трансакции, продажби и размени, извършени чрез централизирани;
- Трансфери между собствени портфейли и външни борси.
Така CARF изгражда основата за глобална данъчна съвместимост, при която данъчните органи могат лесно да засичат нерегистрирани доходи или недекларирани активи, дори когато те се намират в друга държава или блокчейн мрежа.
2. DAC8 – европейският инструмент за прилагане на CARF
В Европейския съюз прилагането на CARF става чрез Директива DAC8, която разширява обхвата на съществуващите правила за обмен на данни (DAC2 и CRS).
DAC8 въвежда задължението за предоставяне и автоматичен обмен на информация за криптоактиви между всички държави членки.
На практика това означава, че:
- НАП ще получава данни за вашите криптоактиви, дори ако използвате чуждестранна борса или портфейл;
- Информацията ще включва стойността на трансакциите, реализираните печалби и притежаваните активи;
- Всяко разминаване между подадените данни и декларираното в годишната декларация може да доведе до проверка или ревизия.
DAC8 също така задължава лицата, които оперират като посредници (напр. чрез смарт договори, DeFi платформи или крипто компании), да идентифицират клиентите си и да съхраняват информация за техните операции в съответствие с правилата на AML и KYC.
3. CRS 2023 – включване на дигиталните активи в глобалния стандарт
Актуализираният Common Reporting Standard (CRS 2023) разширява обхвата на традиционния стандарт, който досега покриваше само банкови сметки и финансови инструменти.
Сега в него се включват всички форми на дигитални активи, като:
- криптовалути (Bitcoin, Ethereum и др.),
- криптоактиви, различни от токени за електронни пари
- токени, обезпечени с активи
- стейбълкойни / електронни пари,
- NFT с икономически функции.
Така CRS и CARF заедно създават единна рамка, която премахва анонимността при държане на дигитални активи и осигурява пълна прозрачност за данъчните органи в международен мащаб.
4. KYC и AML – основата на новата данъчна и регулаторна среда
С разрастването на регулациите по CARF и DAC8 се засилва и ролята на процедурите KYC (Know Your Customer) и AML (Anti-Money Laundering).
- KYC процедурите изискват идентифициране и верификация на всеки един потребител, който извършва операции с криптоактиви. Това включва предоставяне на лични данни, документи за самоличност, доказателства за адрес и, в някои случаи, информация за произхода на средствата.
Целта е ясна — да се предотврати използването на криптовалути за укриване на данъци, пране на пари или финансиране на незаконни дейности. - AML процедурите от своя страна изискват проследяване на транзакциите и докладване на съмнителни операции към компетентните органи.
В контекста на новите правила това означава, че всеки потребител може да бъде обект на проверка, ако трансакциите му будят подозрение или не кореспондират с декларираните доходи.
Тези механизми поставят криптоинвеститорите пред нова реалност, в която анонимността и свободата на движение на активи вече не означават липса на отчетност.
Дори личните портфейли, ако взаимодействат с регулирани платформи, могат да бъдат предмет на контрол и докладване.
5. Задължения на физическите и юридическите лица към НАП
Новата нормативна рамка не се отнася само до доставчици на услуги – всеки участник на криптопазара, независимо дали е частно лице или дружество, има конкретни задължения пред Националната агенция за приходите (НАП).
Те включват:
- Водене на пълна отчетност на всички трансакции с криптоактиви – покупка, продажба, размяна, прехвърляне;
- Деклариране на реализираните печалби от криптооперации в годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ или ЗКПО;
- Съхранение на информация за контрагентите, когато лицето извършва дейност от името на други (например при посредничество или корпоративни сметки);
- Съдействие при проверки и искания от НАП за изясняване на произхода и движението на средствата.
Пренебрегването на тези задължения може да доведе до санкции, ревизии и начисляване на допълнителни данъци със задна дата, особено след като НАП вече ще разполага с автоматично обменена информация от други държави членки.
6. Какво означава това за крипто инвеститорите?
CARF, DAC8 и CRS 2023 поставят криптоинвеститорите пред необходимост от навременна и системна данъчна подготовка.
За да се избегнат рискове и неприятни последици, е препоръчително:
- Да се потърси данъчен консултант с опит в криптооблагането;
- Да се осигури пълна документация за произхода на средствата и историята на активите;
- Да се следи за указания и промени в практиката на НАП;
- Да се поддържа пълна съвместимост с KYC и AML изискванията, дори когато се използват международни борси или DeFi платформи.
Новата регулаторна рамка – CARF, DAC8 и CRS 2023 – е системен отговор на глобализацията на криптопазара.
Тя бележи края на „сивата зона“ в криптосвета и налага единни правила за отчетност, проследимост и обмен на данъчна информация.
За инвеститорите това не бива да се възприема като заплаха, а като възможност за по-голяма сигурност, легитимност и доверие в сектора.
Бъдещето на криптофинансите е прозрачно – и онези, които се адаптират навреме, ще могат да се възползват от него с увереност и спокойствие!